员工福利计划审计要求常见问题

主要联系人: 帕特里夏·Giudici会计师

雇员福利计划审计是1974年雇员退休收入保障法(写)所涵盖的大部分计划的要求. 随着对员工福利计划审计的审查越来越严格,美国政府 施耐德唐斯写集团 是否准备了一份常见问题清单,以帮助有关人士更了解福利计划审核的要求和类型, 包括所需的文件, 审计事务所应具备的特征, 以及准备审计的建议. 

什么是写?

1974年的雇员退休收入保障法案, 或写, 保护雇员的资产,使他们在工作期间存入退休计划的资金在他们退休时可用.

写是一项联邦法律,为私营企业的退休计划制定了一定的标准.  例如, 写规定了(1)雇员资格的最低标准, 特别保护权和资金, (二)受托责任和标准, (三)报告和披露要求, (4)执行责任.  另外, 写的某些部分与《bwin手机客户端》适用的税收相关规定相协调.

哪些类型的福利计划受写限制?

一般来说,写适用于以下类型的福利计划:

  • 非政府组织赞助的养恤金计划.  养老金计划包括固定收益计划和固定缴款计划.  确定缴款计划的例子包括, 但不限于, 利润分享计划, 401 (k)计划, 员工持股计划(ESOPs), 403(b)计划安排.

  • 福利福利计划(有保险或其他), 提供医疗保险, 团体人寿保险, 长期残疾收入, 遣散费, 假期的好处, 培训项目, 日托中心, 奖学金基金, 预付费法律bwin手机客户端

  • 医疗报销账户

  • 灵活开支帐户(FSAs)

我应该为我的员工提供什么样的退休计划?

组织提供的计划类型取决于许多因素, 包括组织的规模, 雇主对提供福利的承诺, 组织的目标和目标, 维持计划的成本, 等.

雇主应该与知识渊博的退休计划顾问密切合作,以确定适合其组织和员工的特定退休计划.

什么样的报告和披露要求与受写约束的计划相关联?

有许多不同的联邦报告和雇员披露要求与维护受写约束的福利计划有关.  尽管这些要求在所有类型的写计划中都是一致的(表格5500报告, 例如), 另一些则取决于计划的具体规定和特点.

协助计划发起人确定其报告和披露责任, 美国劳工部发布了一份员工福利计划的报告和披露指南, 可以在哪个网站找到 http://www.dol.gov/sites/default/files/ebsa/about-ebsa/our-activities/resource-center/publications/reporting-and-disclosure-guide-for-employee-benefit-plans.pdf

退休计划可以缴多少钱?

合格的计划缴款受《bwin手机客户端》的各种限制.  这些限制每年由美国国税局更新.  下表全面列出了目前的缴款限额:

目前美国国税局对福利和补偿的各种限制是什么?

国税局的限制 2021 2022
赔偿限额 $290,000 $305,000
401 (k)延迟限制 $19,500 $20,500
401 (k)追赶极限 $6,500 $6,500
固定缴款个人限额*  $58,000 $61,000
个人退休帐户供款限额(49及以下) $6,000 $6,000
个人退休帐户供款限额(50或以上) $7,000 $7,000

*不包括追赶限制

谁是受托人?受托人的一般责任是什么?

受托人是对计划、管理或资产有全权控制或权力的任何个人, 或负责计划管理或提供投资建议(或有权)补偿. 受托人包括, 但不限于, 计划受托人, 计划管理者和计划投资委员会成员.

受托人有重要的责任,并受到行为标准的约束,因为他们代表退休计划的参与者及其受益人行事. These responsibilities include acting solely in the interest of plan participants and their beneficiaries and with the exclusive purpose of providing benefits to them; carrying out their duties prudently; following the plan documents (unless inconsistent with 写); diversifying plan investments; and paying only reasonable plan expenses.

在写下,谨慎行事的责任是受托人的核心责任之一,需要在各种领域的专业知识, 如投资. 而许多受托人会雇佣专业人士来协助履行这些职责, 值得注意的是,他/她将保留监督所选bwin手机客户端提供者的受托责任.

谁需要提交5500表格?

受写规管的任何计划的保证人必须填写表格5500.  

完成员工福利计划审核并提交5500表格的截止日期是什么时候?

5500表格(及所附的审计报告), 如果需要的话)在计划年度的最后一天(日历年终计划的7月31日)之后的7个月到期。, 可以再延长两个半月, 截止到10月15日.

是否有不受《bwinios客户端》(写)第一章约束的雇员福利计划,因此没有年度报告义务?

是的. 政府计划和教会计划不受写第一章以及符合安全港规则的403(b)计划的限制. 如果您认为您的计划可以免除第一项的报告义务,您应咨询写法律顾问. 如果不遵守这些规定,您的计划可能会受到严重的处罚.

什么时候需要对员工福利计划进行审计?

一般, 100人或以上的员工福利计划(包括符合条件的, 但不参与以及有账户余额的独立员工)被认为是“大型”计划,需要每年进行一次审计. 少于100个参与者的计划(“小”计划)通常不需要执行审计.

这些一般规则有例外吗?

是的,这些一般规则确实存在例外. 所谓的“80-120规则”可能允许参与者超过100人的计划被视为“小”计划. 在前一年已有计划的情况下, 作为当年的一个小计划,参与者不超过120人(计划年开始时), 它可能继续作为一个小计划提交, 而且不需要审计. 这一规则适用的年限没有限制. 这意味着在没有审计要求的情况下,一个计划可能有120个参与者,持续多年.

然而, 如新计划(以前没有提交表格5500)有100名或以上参加者(计划年度开始时), 它必须作为一个“大”计划提交, 因此, 需要进行审计.

福利福利计划的审核要求是什么?

医疗, 牙科, 短期和长期的残疾和其他类型的福利福利计划,只有在有资金的情况下才需要审计. 经常, 这些计划的收益由雇主/计划保荐人的一般资产支付, 或者通过保险而不是信托.

如果计划使用信托, 它将被认为是一个资助计划, 如果参与者超过100人,则需要进行审计.

短期计划年度的审计要求是什么?

如果计划年不超过7个月, 短期计划年度的审计可以推迟到下一个计划年度. The plan audit for the short plan year still needs to be performed; however, 审计报告与第二年的5500表一起归档. 短期计划年度的表格5500不会延期提交.

如果选举了推迟审计,并且在下一个计划年度的计划参与者计数低于100, 该计划仍必须满足随后一年的大型计划提交要求.

什么是写第103(a)(3)(c)条审核?

写第103(a)(3)(C)条审计允许计划管理员在审计期间选择不测试投资信息(仅在计划级别). 以允许有限范围的审计, 投资信息必须由受托人或托管人证明是“完整和准确的”.“完整性或准确性的证明, 而不是两个, 不符合写第103条(a)(3)(C)的审核. 此外,该证书不能来自经纪人/经销商. 该证明必须来自有资质的机构. 根据劳工部(DOL)的规定,合格的机构是指受州联邦机构(如银行)监管并接受定期检查的机构, 信托公司, 或类似机构,包括保险公司. 

写第103条(a)(3)(C)审计例外不适用于任何其他审计领域(i.e.、参与者数据、贡献、分布等.)只用于投资.

是否所有的计划都有资格进行有限范围的审计?

No. 11-k审计(对上市公司的员工福利计划进行审计,该计划包含赞助股票), 主信任安排,仅在主级别进行认证, 教会和政府的计划和信托以外的资产不符合写第103条(a)(3)(C)的审计审计. 另外, 资产不是由合格机构持有的计划不符合写第103(a)(3)(c)条的审计条件. 

计划审核员需要什么类型的项目?

计划审计中最关注的领域应该是参与者相关的交易和活动. 包括工资单信息, 延迟百分比, 人口统计信息, 分布的文书工作, 索赔已付(健康) & 福利计划),最重要的是,计划文件的规定. 没有计划文档,审计就不应该开始.

与参与数据同样重要的是该计划的投资. 正如上面所提到的, 对投资的审计程序的级别在《bwin手机客户端》第103条(a)(3)(C)审计或全范围审计中有所不同. 然而, 无论范围是什么, 计划的财务报表必须包含财务报告框架(公认会计原则)所要求的所有披露.

成功审计员工福利计划的五个最常见的技巧是什么?

  1. 准备并积极主动: 确保审核的时间与审核组达成一致,并确保审核组在现场工作之前提供客户协助清单. 
  2. 建议选择: 如果在完成审核请求时遇到困难,请与您的审核团队沟通. 您的审核员可以使用其他报告来完成所需的测试. 
  3. 沟通: 要求定期与审核组进行状态会议,讨论未处理的项目, 测试异常, 和更多的. 
  4. 设定现实的时间表: 时间表应事先由计划发起人和审核组商定. 如果计划第一次接受审计, 确保在计划中增加额外的时间. 
  5. 提问: 审计团队欢迎回答问题的机会. 审核过程应该是一个互动的过程. 

 

什么是美国注册会计师协会员工福利计划审计质量中心(EBPAQC)?

EBPAQC是一个自愿会员组织,为实施写员工福利计划审计的公司bwin手机客户端,成立的目的是提高员工福利计划审计的质量.  EBPAQC为成员及时沟通法规更新, 最佳实践指南, 技术更新和成员到成员讨论论坛讨论这些问题.

美国注册会计师协会EBPAQC的会员资格要求是什么?

Membership requirements include designating an audit partner to have firm-wide responsibility for the quality of the firm’s 写 employee benefit plan audit practice; establishing a program to ensure that all 写 employee benefit audit plan audit engagement personnel possess current knowledge, appropriate for their level of involvement in the engagement; establishing annual internal inspection procedures that include a review of the firms 写 employee benefit plan audit practice; establishing policies and procedures specific to the firm's 写 employee benefit plan audit practice to comply with the applicable professional standards and EBPAQC member requirements.   

为什么我要找一家隶属于EBPAQC的审计公司?

DOL对员工福利计划审计的研究表明,属于EBPAQC的公司比不属于EBPAQC的公司缺勤率要小得多.  考虑到计划发起人的受托责任,执行质量审计, 这是一个需要考虑的非常重要的因素.

什么是写忠诚保证书?

写忠诚保证书是一种必需的保险类型,它保护计划免受欺诈或不诚实造成的损失.  它不同于信托责任保险(信托责任保险不是强制的,而是鼓励的), 哪些为受托人因违反受托责任而造成的损失提供保险.

员工福利计划资源的审计和保证bwin手机客户端

关于Schneider Downs 写

施耐德唐斯写审计实践由一个bwin手机客户端模型组成,该模型不仅限于验证bwin手机客户端,还包括为客户提供支持和监督, 全年接触专家, 为客户举办的年度教育研讨会,包括监管和会计更新, 和更多的.  欲了解更多信息,请访问我们的专用 员工福利计划的审计和保证bwin手机客户端 请bwin手机客户端 (电子邮件保护).

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